"चाय की केतली" के लिए वैट। सभी "dummies" के लिए VAT के बारे में

मूल्य वर्धित कर किसी भी उत्पादन में लगे उद्यम है, के लिए भुगतान किया जाना आवश्यक है वस्तुओं की बिक्री, सेवाओं के प्रावधान। इस लेख में हम कर की दरें, कराधान की वस्तुओं, वैट गणना प्रणाली और एक कर रिटर्न दाखिल करने के महत्व के बारे में बात करेंगे।

वैट की अवधारणा

अप्रत्यक्ष लागत मूल्य वर्धित। उन्होंने कहा कि विक्रेता द्वारा राज्य के बजट को हस्तांतरित, लेकिन उत्पादन उपभोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है। वैट किसी भी माल की कीमत में के लिए जिम्मेदार है और खरीदार हमेशा पिछले भुगतान करता है।

वैट के घटकों

वैट को समझने सार द "चाय की केतली" आसान है, अगर आप नज़र में पदों की कर क्रेडिट और देनदारियों, का अंतर के बीच जो वास्तविक राशि के लिए भुगतान करने के लिए राज्य कोषागार:

• टैक्स क्रेडिट - इस राशि है जिसके द्वारा आप दी गई रिपोर्टिंग अवधि में कर दायित्व कम कर सकते हैं, के रूप में यह पहले से ही पहले से भुगतान किया गया है है।
• कर देयता - समीक्षाधीन अवधि के लिए कर की कुल राशि। उदाहरण के लिए, विक्रेता के लायक 10,000 अमरीकी डालर माल बेचना चाहता है एक प्रीमियम का 15%, जो है 11,500 अमरीकी डालर इसके लिए वैट की दर - 20%, है कि, कर 2300 डालर है

माल और सेवाओं के लिए भुगतान का दस्तावेजीकरण कर चालान की मदद से जगह लेता है। इन के अलावा एक और महत्वपूर्ण दस्तावेज है - चालान, जो दो प्रतियों में जारी किया जाता है: एक विक्रेता, अन्य के लिए है - खरीदार के लिए। आप किसी आइटम खरीदारी करते हैं तो आप खरीद खाता बही में अपने चालान रजिस्टर, आप पुस्तक की बिक्री में कुछ बेच रहे हैं।

यदि आप सभी टैक्स रिकॉर्ड रखने के "चाय की केतली" के लिए वैट की गणना, सरल है। अभाव, misfiled या विक्रेता से चालान खो दिया है, तो आप कर ऋण, जिसका अर्थ है के लिए पात्र नहीं हैं कि वैट के भुगतान, आप कर दायित्व से घटाना लेना देना नहीं है के रूप में।

गणना

लेखा के लिए वैट को The "Dummies के" शुरू होता है के साथ पंजीकरण के चालान में पुस्तक की बिक्री और पुस्तक खरीद। कर देयता और समीक्षाधीन अवधि के लिए टैक्स क्रेडिट की कुल राशि के बीच अंतर - वैट देय है। आप ध्यान से लेखांकन रिकॉर्ड रखने, तो यह वैट की गणना करने के बहुत सरल है। "Dummies" के लिए तारों, और अधिक जटिलता हो सकता है तो रिकॉर्डिंग एक पेशेवर का उत्पादन करना चाहिए, समीक्षाधीन अवधि के अंत में एक अंतिम कर गणना होती है उनके आधार के रूप में।

मूल्य वर्धित कर की दर गतिविधि है कि कंपनी है, साथ ही अपनी वार्षिक मौद्रिक कारोबार द्वारा किया जाता है पर निर्भर करता है। हमें उत्पादन और रूस के राज्य क्षेत्र में महिलाओं की कपड़े की बिक्री है, जिसके लिए वैट 18% है के उदाहरण पर वैट की गणना के उदाहरण देकर स्पष्ट करते हैं। कपड़े और सामान 20,000 रूबल की राशि के लिए खरीदा के निर्माता।, साथ ही वैट 3600 रूबल का भुगतान किया। उन्होंने कहा कि एक चालान है, जो पुस्तक खरीद में किया जाता है प्राप्त किया। 3600 रूबल। - इस मामले में एक कर ऋण।

कच्चे माल 10 कपड़े किए गए थे, जो 3500 रूबल की कीमत पर लागू किया जाएगा की। प्रत्येक, यानी माल पर कुल मार्क-अप 15,000 रूबल की राशि। कर देयता गणना निम्न प्रकार है: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 रूबल। "चाय की केतली" के लिए वैट की अनिवार्य भुगतान के लिए सूत्र सरल है: कर दायित्व से टैक्स क्रेडिट काट लिया जाता है। 6300-3600 = 2700 रूबल: हमारे उदाहरण में, आपको निम्न करना होगा। उद्यमी 2700 रगड़। की राशि में वैट का भुगतान करना होगा, 3600 के बाद से रूबल। वह पहले से ही जब कपड़े और सामान प्राप्त करने बना दिया है।

करदाताओं और कर वस्तुओं

व्यक्तिगत उद्यमियों, संगठनों और व्यक्तियों राज्य की सीमा पार माल के परिवहन, वैट करदाताओं कर रहे हैं। क्या यह "dummies" के लिए है? इसका मतलब यह है बाहर इस प्रकार है कि क्या आप मूल्य वर्धित कर का भुगतान करेंगे, लगता है कि: यह देश के आंतरिक राजस्व संहिता के तहत उनकी स्थिति निर्धारित करने के लिए जहां आपकी कंपनी पंजीकृत आवश्यक है।

आरएफ आपरेशन में कराधान की वस्तुओं नीचे सूचीबद्ध हैं:

• रूस के राज्य क्षेत्र पर वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री। उन्होंने यह भी संपत्ति के अधिकार और जमानत के हस्तांतरण में शामिल हैं।
• निर्माण और स्थापना के काम करता है।
• अपने स्वयं के जरूरतों के लिए माल, सेवाओं या काम करता है के हस्तांतरण। जब "चाय की केतली" के लिए वैट की गणना पर विचार है कि इस तरह के आपरेशनों की लागत कटौती योग्य नहीं हैं लायक है।
• रूसी संघ के क्षेत्र में माल का आयात।

रूस में कर की दरें

0%, 10% और 18%, के रूप में उद्यम की गतिविधि की तरह द्वारा निर्धारित: एक 3 दरों - "dummies" (2014) के लिए वैट। 0% की दर से मूल्य-वर्धित कर निम्नलिखित माल, सेवाओं या काम करता है के कार्यान्वयन के अधीन है:

• संगठनों द्वारा किया जाता दायित्वों पाइपलाइन परिवहन के तेल की, प्राकृतिक गैस।
• माल की अंतरराष्ट्रीय परिवहन के सेवा।
• रेलवे रोलिंग स्टॉक का प्रावधान।
• माल है, जो सीमा शुल्क निर्यात प्रक्रिया द्वारा ले जाया गया की बिक्री।

कला में निर्धारित कराधान की वस्तुओं की पूर्ण सूची। टैक्स कोड के 164। 10% की वैट खाद्य पदार्थों के कार्यान्वयन पर भुगतान किया जाता है:

• मांस, अंडा, समुद्री भोजन, मछली,
• अंडे;
• नमक, चीनी,
• अनाज;
• पास्ता;
• डेयरी उत्पादों;
• बेकरी उत्पाद,
• सब्जियों;
• बच्चों और मधुमेह रोगियों।

10% बच्चों के उत्पादों के कार्यान्वयन के साथ लगाया जाएगा:

• कपड़े और जूते;
• बिस्तर और गद्दे;
• डायपर;
• व्हीलचेयर;
• लेखन सामग्री।

एक शैक्षिक प्रकृति की पुस्तक उत्पादन, 10% की दर से विज्ञान या संस्कृति है, साथ ही वैट के अधीन पत्रिकाओं के साथ जुड़ा हुआ है। यह मुद्रित उत्पादों कामुक या विज्ञापन पर लागू नहीं होता। चिकित्सा आपूर्ति: दवाओं और चिकित्सा उपकरणों के लिए 10% की दर से वैट को माल विषय में भी कर रहे हैं।

अन्य सभी मामलों में, 18% की एक कर की दर। रूस के राज्य क्षेत्र में आयातित माल के मामले में, वे मूल्य के अधीन हैं 10% या 18% की दर से कर गयी।

यूक्रेन में कर की दरें

यूक्रेन में वैट की दर आज: 0%, 7% और 20%। 0% VAT दर निम्नलिखित मामलों में लागू किया जाता है:

• निर्यात सीमा शुल्क व्यवस्था में यूक्रेन के राज्य क्षेत्र से माल के आपरेशन निर्यात;
• जहाजों अन्य राज्यों के जल क्षेत्र है, साथ ही यूक्रेनी नौसेना के जहाजों के ईंधन भरने के लिए माल की आपूर्ति;
• ईंधन भरने या अंतरराष्ट्रीय उड़ानों, या यूक्रेन की वायु सेना के सदस्यों के लिए विमान की सामग्री के लिए माल की आपूर्ति;
• परिवहन के विभिन्न तरीकों से यात्रियों, सामान और माल की अंतरराष्ट्रीय गाड़ी।

0% की दर से कराधान की वस्तुओं की पूर्ण सूची कला में निर्धारित किया गया है। 195 यूक्रेन के टैक्स कोड। मूल्य चिकित्सा आपूर्ति करने के लिए 7% विषय का कर गयी। अन्य सभी मामलों में, लागू वैट दर 20% है। कला में। यूक्रेन के 196 टैक्स कोड लेनदेन है कि कराधान के अधीन नहीं हैं सूचीबद्ध करता है। वैट के लिए इस "dummies" 2013 और 2014 नहीं था इस विषय के लिए महत्वपूर्ण विधायी परिवर्तन। 2015 में, 17% करने के लिए मूल दर में संभव कमी।

टैक्स भुगतान और रिपोर्टिंग

चालान का पंजीकरण वैट देय की गणना के लिए आधार है। टैक्स क्रेडिट और कर देयता केवल इन दस्तावेजों की उपस्थिति में किया जाता है। यह महत्वपूर्ण है कि चालान सही ढंग से जारी किया गया है, अन्यथा वे निरर्थक हैं। रूस में समीक्षाधीन अवधि के अंत में बजट के लिए VAT की कटौती - तिमाही, यूक्रेन में - एक मासिक आधार। करदाता दस्तावेजों कि वैट को प्रतिबिंबित करने के लिए 20 दिनों की है। एक घोषणा है कि कर कार्यालय के सामने आत्मसमर्पण कर: क्या यह "Dummies के लिए" है। इसके आधार कैमराल कर लेखा परीक्षा पर।

कर वापसी

यदि कर देयता टैक्स क्रेडिट से कम है, VAT धन वापसी को अंजाम दिया। एक करदाता टैक्स प्राधिकरण राशि वसूली, जो डेस्क लेखा परीक्षा के दौरान निर्धारित किया जाता है दावा करता है। कोई उल्लंघन करते हैं, तो 7 दिनों के बाद कर अधिकारियों धन की मुआवजे पर फैसला करेगा। 5 दिनों के भीतर के बाद इस पर निर्णय करदाता को लिखित रूप में सूचित किया जाता है। आवश्यक राशि सप्ताह के दौरान संघीय खज़ाने के क्षेत्रीय शरीर देता है।

डेस्क लेखा परीक्षा के दौरान उल्लंघन का पता चला, तो ऊपर तैयार किया जाएगा, कर विभाग के प्रमुख के लिए रवाना की स्थापना। वह या उनके सहायक उपलब्धता पर फैसला करेगा एक कर अपराध की और इसी जिम्मेदारी के लिए करदाता बुला। यह किया जाना चाहिए ने कहा कि बयान के वापसी राशि बरामद किया जा सकता है के माध्यम से पुनर्भुगतान की बकाया राशि, ऋण और जुर्माना से संघीय करों।

नियम जमा करने के वैट रिटर्न में रूस और यूक्रेन

प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि, कर कार्यालय में पंजीकृत एक उद्यम के अंत में, वैट की घोषणा की जाएगी। "Dummies" के लिए ध्यान दें कि रूस में समीक्षाधीन अवधि तिमाही है, जबकि यूक्रेन में - पिछले महीने। अवधि के लिए त्रैमासिक रिपोर्ट केवल घटना है कि पिछले 12 महीनों के लिए कर योग्य लेनदेन की मात्रा 300 000 UAH की राशि से अधिक नहीं था में प्रयोग किया जाता है। भीतर बीस दिन निम्नलिखित दी लास्ट दिन की टैक्स अवधि, तो आप चाहिए प्रदान करते हैं एक घोषणा करने के लिए अधिकारियों। यूक्रेन में रॉयल्टी के भुगतान समीक्षाधीन अवधि की समाप्ति के बाद तीस दिनों के भीतर जगह ले जाना चाहिए, और रूस में - बीस के लिए।

यूक्रेन में एक कर रिटर्न फाइलिंग करदाता, इलेक्ट्रॉनिक रूप से संचारित या अनिवार्य अधिसूचना के साथ एक मूल्यवान पत्र के रूप में मेल द्वारा भेजा द्वारा व्यक्तिगत रूप से किया जा सकता है। रूस 01.01.2014 में VAT वापसी दूरसंचार चैनलों के माध्यम से ही इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जा सकता। इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ों के ऑपरेटर का चयन क्षेत्रीय साइटों FTS पर हो सकता है। चूंकि यह एक अनुबंध समाप्त करने के लिए, क्रिप्टोग्राफिक उपकरणों और बढ़ाया प्राप्त करने के लिए आवश्यक है क्वालिफाइड इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर चालान और घोषणाओं के प्रमाणीकरण के लिए इस्तेमाल किया जाना है।

भरने वैट वापसी प्रपत्र इसकी दाखिल करने की तिथि द्वारा स्थापित के साथ कड़ाई से अनुपालन में आयोजित किया जाना चाहिए।

निर्यात वैट

के बाद से किसी भी वस्तु के लिए कर की पूरी राशि हमेशा अंतिम खरीदार भुगतान करता है (इस मामले में - विदेशी उपभोक्ताओं के लिए है, लेकिन अपने राज्य के राजकोष के लिए), एक 0% VAT दर - विदेश में अपने उत्पादों को बढ़ावा देने के रूसी कंपनियों, राज्य से एक लाभ है। वैट "Dummies के लिए" निर्यात: एक कंपनी के सामान या सेवाओं को उपलब्ध कराने के लिए विदेश में कच्चे माल, उत्पादन, आपरेशन की कीमत पर, वैट पहले भुगतान की वसूली कर सकते हैं, क्योंकि यह अक्सर वैट पुस्तक की बिक्री में दर्ज की अधिक है।

इस उद्देश्य के लिए एक निर्यातक कंपनी शून्य वैट दर की गोद लेने की वैधता, तथ्य यह है कि निर्यात संचालन और कर की वसूली योग्य राशि की वैधता की पुष्टि करनी चाहिए। कर अधिकारियों दस्तावेज उपलब्ध कराने चाहिए:

• वैट घोषणा;
• चालान और चालान की प्रतियां;
• एक विदेशी भागीदार के साथ एक अनुबंध;
• सीमा शुल्क घोषणा, विदेश में माल की लदान की पुष्टि;
• किसी दूसरे देश में माल की प्राप्ति की पुष्टि दस्तावेजों की प्रतियां;
• एक VAT धन वापसी के लिए एक आवेदन।

उसके बाद, टैक्स प्राधिकरण डेस्क लेखा परीक्षा आयोजित करने और तय करते हैं कि हम राशि वापस कर सकते हैं कि क्या दावा किया है। किसी भी दस्तावेज़ में अशुद्धियां या त्रुटियों दिखाई देगा, तो यह न केवल इनकार राशि का अनुरोध किया की प्रतिपूर्ति के लिए, लेकिन जुर्माने का प्रोद्भवन से भरा है। धन की वापसी के लिए, दस्तावेज़ सबमिट करने के साथ-साथ कर निरीक्षण के जांच के लिए समय पर प्रतिक्रिया के लिए नियम और नियमों का पालन करने यदि आवश्यक हो तो कंपनी के बारे में अधिक जानकारी के लिए किया जाएगा महत्वपूर्ण है।

राज्य के लिए वैट

वैट एक कर कि प्रत्येक भुगतान करती है। विक्रेता हमेशा अपने पैसे की वसूली को बेच उत्पाद है, जो वह पहले से ही बजट के लिए स्थानांतरित किया गया है की कीमत में यह शामिल है। इस प्रकार, वैट - सरकारी खजाने के लिए एक महत्वपूर्ण और स्थायी राजस्व। निर्यात कंपनियों के लिए शून्य वैट दर विदेशी आर्थिक संबंधों की एक आकर्षक विकास है, और यह मुद्रा के प्रवाह को बजट में उत्तेजित करता है और भुगतान संतुलन को स्थिर।

इस बारे में अधिक टैक्स कोड में पाया जा सकता के लिए वैट फार्म और भुगतान प्रणाली, काफी सरल है। लेख कभी वैट के बारे में लिखा, "dummies" के लिए इस जानकारी कर का सार और इसकी गणना नियम, खजाना और प्रासंगिक दस्तावेज के गठन के लिए योगदान को समझने के लिए पर्याप्त है।